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国有企业混合所有制改革法律实务研究(二)(3)

来源:网络整理 编辑:采集侠 时间:2018-02-03

1、委托主体:1)国有产权持有单位(大股东);2)改制企业            2、资质管理:需持有国有资产评估的资质(涉及上市公司的,还需具备证券从业资质);                                               3、公开遴选:1)入库管理及随机选择;2)招标;3)其他公开方式。

 

评估基准日确定

 

1、 尽可能与评估目的的实现日接近(就近原则)

2、 与审计基准日保持统一性;

3、 准日期后发生重大资产或国家政策等调整事项,致使评估结果无法有效地服务于评估目的的,应调整评估基准日。

 

重点事项

 

1、评估方案评估机构进场后,委托方应及时向核准或备案单位提供评估方案。评估方案应明确评估目的、范围、评估方法等重要事项。

2、土地使用权评估事项。企业改制涉及土地使用权的,进行土地确权登记并明确土地使用权的处置方式。划拨、空转土地使用权在改制前应按照国家有关规定办理土地有偿使用手续企业价值评估中应根据出让土地使用权证或土地出让合同确认土地权属、性质和出让金。对确实无法办理出让的划拨、空转土地使用权,企业应与土地管理部门沟通明确处置方式。3、长期投资评估事项:控股、参股子企业均应进行股权价值评估。       4、职工安置费用评估事项对于解除或终止劳动合同的职工的经济补偿、离退休人员、内退人员有关费用等职工安置费用,按照《关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企〔2009〕117号)处理。职工安置费用的确定须经国资监管机构或出资监管企业审核同意。

 

评估备案

 

1、核准:涉及到一级企业的混改评估,需报国资委核准;              2、国资委备案:二级企业混改评估,向相关国资委备案;              3、国资授权监管单位备案:具有国资监管权的授权单位办理由其审批的国企混改备案。

 

  五、交易定价及支付

  国企混改对交易定价和支付方式均由严格的规定。相关具体规定如下:

交易方式

 

定价规则

 

支付规则

 

股权转让

 

1、首次正式信息披露的转让底价,不得低于经核准或备案的转让标的评估结果。

2、信息披露期满未征集到意向受让方的,可以延期或在降低转让底价、变更受让条件后重新进行信息披露。新的转让底价低于评估结果的90%时,应当经转让行为批准单位书面同意。

3、转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的,应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。

 

1、交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清。

金额较大、一次付清确有困难的,可以采取分期付款方式:首期付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保,并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过1年。

 

增资

 

不低于评估价。

 

未做具体规定。按《增资协议》的规定缴付增资款

 

  六、职工安置

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